これまで、企業間の代金決済は、約束手形が主流でした。しかし、現在、実務で急速に普及しているのが、電子記録債権による代金決済です。電子記録債権とは、電子記録債権管理会社に管理登録されることで、債権、債務が発生する仕組みです。

会社では、日々、さまざまな経費の支出があります。消しゴムやノートの購入はもちろん、社員の出張費や慶弔費などです。このため、経理担当者が、ある程度の決まったお金を手もとにおきます。これを「小口現金」といいます。

「現金過不足」とは、現金の帳簿残高と実際残高が不一致になったときに使用する勘定科目です。帳簿に記載された現金残高と金庫にある実際の現金残高は、一致するのが、大原則です。しかし、現実には、さまざまな理由で一致しないことがあります。