小口現金出納帳とは何か

小口現金出納帳

小口現金出納帳とは、小口現金を支払った内容ごとに分けて記帳し、 補給と支払の明細を記録するための帳簿です。
小口現金出納帳には、2つの記録方法があります。

1つは、補給を翌月(翌週)の初めに行う方法です。
つまり、4月分の小口現金を記録していたとして、補給を5/1に行った場合です。

もう1つは、補給を月末(週末)に行う方法です。
これは、4月分の小口現金を記録していたとして、 4/30に補給を行ったという場合です。

具体的に取引と小口現金出納帳への記入を見ていきましょう。

 補給を翌月の初めに行った場合

 

4/1   定額資金前渡制度を採用するため、用途係に小切手を支払った。

4/5   お茶代として、3,200円支払った。

4/10  事務用品として5,000円支払った。

4/20  郵便切手代として4,000円支払った。

 

小口現金出納帳

受入日付摘要支払内訳
20,00041受入通信費消耗品費雑費
5お茶代3,2003,200
10事務用品5,0005,000
20切手代4,0004,000
合計12,2004,0005,0003,200
次月繰越7,800
20,00020,000
7,80051前月繰越
12,200本日補給

 

[小口現金出納帳の見方]

・受入欄
小切手を受入いれた時や、補給を受けた時にその金額を記入します。
・日付欄
日付の項目に取引が行われた日付を記入します。
・摘要欄(てきようらん)
支払の内容を説明するための小書きを記入します。
・支払欄
支払った金額を記入します。
・内訳欄
支払った金額の内訳(種類)ごとに金額を記入します。
・合計
支払欄と内訳欄の合計金額を記入します。
・次月繰越
受入欄の金額から支払欄の合計額を差し引いた金額を記入します。
・受入欄の金額をそのまま記入します。
・前月繰越
翌月の1日の摘要欄に前月繰越と記入し、受入欄に次月繰越と同じ金額を記入する。
・本日補給
補給を翌月の初めに行った場合は、翌月の1日付きの摘要欄に、「本日補給」と記入し、補給額を記入します。 


補給を月末に行った場合

 

小口現金出納帳

受入日付摘要支払内訳
20,00041受入通信費消耗品費雑費
5お茶代3,2003,200
10事務用品5,0005,000
20切手代4,0004,000
合計12,2004,0005,0003,200
12,200430本日補給
次月繰越20,000
32,20032,200
20,00051前月繰越

 

基本的には「補給を翌月の初めに行った場合」と同じです。
・本日補給
補給は月末ですから、摘要欄に「本日補給」と記入し、月末の日付と補給額を記入します。
・次月繰越
補給後の金額を記入します。
・前月繰越
翌月の1日の摘要欄に前月繰越と記入し、受入欄に次月繰越と同じ金額を記入します。

 

さらに「受取手形記入帳と支払手形記入帳とは何か」を知る