第六章③ 現金出納帳と当座預金出納帳

現金出納帳とは何か

現金出納帳とは、毎日の現金の入金・出金、残高を明確にするための帳簿です。
現金出納帳を作成することで、現金の動きが、明快になります。

具体的に現金出納帳の記入をみていきましょう。

前月繰越は、10,000円です。

4/1  A社へ商品15,000円を売り上げた。                                                                                4/15 B社の売掛金30,000円を現金で回収した。                                                                    4/20 C社から商品25,000円を仕入れ、代金は現金で回収した。

 

現金出納帳

日付摘要収入支出残高
41前月繰越10,00010,000
15A社へ売り上げ30,00040,000
20C社から仕入れ25,00015,000
31次月繰越15,000
40,00040,000
51前月繰越15,00015,000

 

[現金出納帳の見方]

・日付欄
日付の項目に取引が行われた日付を記入します。
・摘要欄(てきようらん)
取引の内容を説明するための小書きを記入する。
・収入・支出欄
収入・支出欄には、金額を記入します。
・残高欄
残高欄には、収入と支出の差額の金額を記述します。
・前月繰越が合った場合は、収入欄と残高欄に金額を記入します。
・次月繰越の場合は、月末の日付を記入し、支出欄に金額を記入します。
・翌月の1日付きで摘要欄に前月繰越と記入します。

 

 

当座預金出納帳とは何か

当座預金出納帳とは、当座預金の預け入れ、または小切手の振り出しを記録し、 残高を明らかにするための帳簿です。
当座預金出納帳は、金融機関ごとに作成することになります。

具体的に記入例をみていきましょう。

5/1   A銀行に当座預金口座を開設し、現金100,000円を預け入れた。
5/20  G社へ仕入れ代金20,000円を支払うために小切手#15を振り出して支払った。
5/25  F社の売掛金70,000円を小切手で受け取り、直ちに当座預金とした。

 

当座預金出納帳

日付摘要小切手No預入引出借/貸残高
51A銀行に預け入れ100,000100,000
20G社より仕入れ#1520,00080,000
25F社の売掛金回収70,000150,000
31次月繰越150,000
170,000170,000
61前月繰越150,000

 

[当座預金出納帳の見方]

・日付欄
日付の項目に取引が行われた日付を記入します。
・摘要欄(てきようらん)
取引の内容を説明するための小書きを記入します。
・預入・引出欄には金額を記入します。
・借/貸 欄
・当座預金の残高がある場合は、借(当座預金勘定の借方を表す)を記入し、当座預金よりも多く引出した場合は、貸(当座借越を表す) を記入します。
・残高欄には、預入金額と引出金額の差額を残高金額として述します。
・次月繰越の場合は、月末の日付を記入し、支出欄に金額を記入します。
・翌月の1日付きで摘要欄に前月繰越と記入します。

 

④「小口現金出納帳とは何か」

投稿者プロフィール

伊達敦
伊達敦中小企業研修協会 代表 
東京都武蔵野市。
決算書の見方、経営分析などマネジメントに知悉している商社勤務の実務家。
統括責任者として全国3000社を超える販売店及び代理店の経営実態の把握、
経営指標の分析に辣腕を発揮した。
また霞が関の中央官庁との交渉窓口も担当する。
独創的な決算書解説や経営分析理論は、海外でも高く評価され、著書は海外でも翻訳されている。
商業高校で、簿記の基本を学び、大学で簿記理論を体系的にしっかり学んだ。
大学在学中は、会計学の大家、中村忠教授、飯野利夫教授から 指導を受けた。また、日本簿記学会会長だった安平昭二教授から簿記の帳簿組織に関する論点を直接指導を受けた貴重な経験を持つ。
おもな著書 「まだ若手社員といわれるうちに知っておきたい会社の数字」講談社刊。ほか、決算書、経営分析に関する本をぱる出版、実業之日本社からの全国出版実績あり。
中小企業研修協会代表。ファイナンシャルプランナー。
欅坂46、櫻坂46の大ファン。DVDをすべて揃えている。元欅坂46の佐藤詩織のファンであり、櫻坂46の推しメンは、関有美子。