外貨建取引・為替予約とは何か

外貨建取引・為替予約とは何か

海外企業との取引においては、常に為替変動によるリスクがあります。
このリスクを回避すべく考えだされたのが、為替予約です。
これは、あらかじめ、決済時の為替相場を契約で取り決めておくものです。

 

為替予約の取引

 

5月1日、A社は、海外企業であるB社から商品を1000ドル仕入れた。
代金は、3カ月後支払い。為替予約を行った。
なお、5月1日:1ドル105円。為替予約は、1ドル110円。

借方貸方
仕入             ※ 110,000                           買掛金                110,000 


※1000円×110円(為替予約)=110,000円 

 

A社は、6月末に決算を迎えた。決算時の仕訳をしなさい。

借方貸方
仕訳なし 


 決算時は、買掛金の換算換えはありません。

 

為替予約の決済

 

7月31日 買掛金が決済された。

借方貸方
   買掛金           110,000                            現金                 110,000 


あらかじめ、契約しておいた為替予約で決済します。

投稿者プロフィール

伊達敦
伊達敦中小企業研修協会 代表 
東京都武蔵野市。
決算書の見方、経営分析などマネジメントに知悉している商社勤務の実務家。
統括責任者として全国3000社を超える販売店及び代理店の経営実態の把握、
経営指標の分析に辣腕を発揮した。
また霞が関の中央官庁との交渉窓口も担当する。
独創的な決算書解説や経営分析理論は、海外でも高く評価され、著書は海外でも翻訳されている。
商業高校で、簿記の基本を学び、大学で簿記理論を体系的にしっかり学んだ。
大学在学中は、会計学の大家、中村忠教授、飯野利夫教授から 指導を受けた。また、日本簿記学会会長だった安平昭二教授から簿記の帳簿組織に関する論点を直接指導を受けた貴重な経験を持つ。
おもな著書 「まだ若手社員といわれるうちに知っておきたい会社の数字」講談社刊。ほか、決算書、経営分析に関する本をぱる出版、実業之日本社からの全国出版実績あり。
中小企業研修協会代表。ファイナンシャルプランナー。
欅坂46、櫻坂46の大ファン。DVDをすべて揃えている。元欅坂46の佐藤詩織のファンであり、櫻坂46の推しメンは、関有美子。