外貨建取引・為替予約とは何か

外貨建取引・為替予約とは何か

海外企業との取引においては、常に為替変動によるリスクがあります。
このリスクを回避すべく考えだされたのが、為替予約です。
これは、あらかじめ、決済時の為替相場を契約で取り決めておくものです。

 

為替予約の取引

５月１日、Ａ社は、海外企業であるＢ社から商品を１０００ドル仕入れた。
代金は、３カ月後支払い。為替予約を行った。
なお、5月1日：1ドル105円。為替予約は、１ドル１１０円。

借方	貸方
仕入　　　     　   　※　110,000	買掛金               　110,000

 

※1000円×1１０円（為替予約）＝11０,000円

Ａ社は、6月末に決算を迎えた。決算時の仕訳をしなさい。

借方	貸方
仕訳なし

決算時は、買掛金の換算換えはありません。

 

為替予約の決済

７月３１日　買掛金が決済された。

借方	貸方
買掛金　     　   　110,000	現金　               　110,000

 

あらかじめ、契約しておいた為替予約で決済します。