外貨建取引・為替予約とは何か

海外企業との取引においては、常に為替変動によるリスクがあります。このリスクを回避すべく考えだされたのが、為替予約です。これは、あらかじめ、決済時の為替相場を契約で取り決めておくものです。

 

為替予約の取引

 

5月1日、A社は、海外企業であるB社から商品を1000ドル仕入れた。代金は、3カ月後支払い。為替予約を行った。なお、5月1日:1ドル105円。為替予約は、1ドル110円。

借方 貸方
仕入             ※ 110,000                            買掛金                110,000 

※1000円×110円(為替予約)=110,000円 

 

A社は、6月末に決算を迎えた。決算時の仕訳をしなさい。

借方 貸方
仕訳なし  

 決算時は、買掛金の換算換えはありません。

 

為替予約の決済

 

7月31日 買掛金が決済された。

借方 貸方
   買掛金           110,000                             現金                 110,000 

あらかじめ、契約しておいた為替予約で決済します。